甘肃省人民政府办公厅关于印发《第十二届中国兰州投资贸易洽谈会总体方案》的通知
甘肃省人民政府办公厅
甘政办发〔2004〕32号
甘肃省人民政府办公厅关于印发《第十二届中国兰州投资贸易洽谈会总体方案》的通知
各市、自治州人民政府，陇南行署，省直各部门，中央在甘各单位：
为确保第十二届中国兰州投资贸易洽谈会各项筹备工作顺利进行，现将《第十二届中国兰州投资贸易洽谈会总体方案》印发给你们，请按照统一安排和部署，认真组织实施。
第十二届中国兰州投资贸易洽谈会
总体方案
第十二届中国兰州投资贸易洽谈会(以下简称“兰洽会”)将于2004年8月26—29日在甘肃兰州举行，为做好各项筹备工作，特制定本方案。
一、指导思想
深入贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，坚持以开放、开发、合作、发展为主题，以优势资源开发、经济结构调整、企业产权转让和推进兰州商贸中心建设为重点，积极开展全方位的合作与交流，实施项目带动战略，进一步促进我省对外开放和区域经济协调发展。
二、组织形式
支持单位：国家发改委、商务部、国务院侨办。
主办单位：中国贸促会、全国工商联、天津市政府、重庆市政府、黑龙江省政府、山东省政府、陕西省政府、青海省政府、甘肃省政府。
协办单位：中国机械工业联合会、中国中小企业国际合作协会、中国企业投资协会、香港贸发局、香港中华总商会、香港总商会、香港中华厂商联合会、香港工业总会、澳门中华总商会、澳门贸易投资促进局、日中经济协会、日本贸易振兴会、韩国贸易协会、泰国中华总商会。
承办单位：甘肃省政府、兰州市政府。
三、主要活动内容
本届兰洽会按照“稳定规模、优化结构、突出特色、创新机制、力求实效”的原则，以项目为核心，以企业为主体，立足项目招商和企业产权转让，主要开展四大类活动：
(一)投资贸易洽谈活动
1、甘肃投资贸易洽谈区。设在兰州国际博览中心七楼，重点围绕甘肃优势产业、特色经济和企业国有产权转让，推介一批招商引资项目，进行投资贸易洽谈和产权交易，同时展示甘肃投资环境、企业形象和名优商品。
2、全国综合投资贸易洽谈区。设在兰州国际博览中心五、六楼，重点围绕各省市区代表团推出的招商引资项目、产权交易项目和名优产品，开展投资贸易洽谈活动及企业形象宣传和产品展示，并组织国内外贸易商、代理商进行商务合作洽谈和大宗商品的采购、订购。
(二)专业展会
1、第四届西部药品药材交易会，由主管部门与有关单位承办。重点组织国内生物制药单位、中医药企业，以及海内外贸易商参会参展，充分展示甘肃的药品药材企业，突出甘肃中药材的资源优势。
2、第六届建材、汽车、机械产品交易会，由省物产集团公司和西北物资市场承办。组织国内外建筑材料及大型工程机械、农业机械和汽车生产企业参会参展。
3、第二届甘肃文化旅游产品博览会，由省委宣传部、省文化厅、省旅游局等单位承办。主要展示各类文化艺术、旅游特色产品，围绕已形成产业化和成交量较大的文化旅游产品，进行文化旅游产品交易和文化产业招商引资。
(三)投资促进活动
1、产权交易，由省产权交易所与省会展服务中心承办。主要结合国企改革，推出一批有吸引力的优势企业进行产权交易，主要内容包括项目推介、洽谈、签约、拍卖等。
2、网上招商。重点在3月、8月、10月，集中利用甘肃招商网开展推介项目、宣传企业、展示产品、交流信息、洽谈贸易等网上招商活动。
3、节会期间以投资促进、项目洽谈为重点，组织开展项目推介、投资意向说明、集中项目签约等系列投资促进活动。
4、第二届西部中小企业交流与合作论坛。以“交流、合作、服务、发展”为主题，邀请政府有关部门权威人士、经济研究部门专家学者、国内外知名企业家，重点围绕中小企业发展、投融资渠道、成功经验等发表演讲，同时组织项目洽谈活动，为广大中小企业提供相互交流、寻求合作伙伴、进行投资贸易洽谈的场所和平台。
(四)系列文化旅游活动
以敦煌文化、伏羲文化、黄河文化为主线，会期开展系列文化旅游产品研讨、推介、交易及观光活动，具体由有关市州地和部门组织落实。
四、组织领导及工作机构
成立由各支持单位、主办单位、协办单位负责同志组成的领导委员会。甘肃省设立第十二届兰洽会组织委员会(组成人员名单随后下发)，统一安排部署各项工作。组委会建立由省直有关部门和市州地领导担任秘书长的联席会议制度，协调落实各项组织筹备工作。
组委会下设大会办公室、接待办公室、安保办公室、卫生防疫办公室、新闻中心。
大会办公室设在兰洽会办公室，主要负责处理大会日常事务，协调落实组委会决定事项。负责文秘、会务、财务、信息服务等工作；负责展馆的总体设计规划、展位分配与销售、公共部分的布展设计、广告宣传以及展馆现场管理；负责经贸项目的汇总、投资洽谈、集中签约和投资促进活动的组织工作等；负责与各联办单位和组委会内部各单位的联络以及重要客商邀请的衔接等工作。
接待办公室负责接待中央各有关部委、参会各省市区代表团及国内外重要客商；负责省委、省人大常委会、省政府、省政协领导会期活动的衔接。
安保办公室主要负责重要来宾、各地客商驻地、展馆及重大活动的消防、治安保卫、交通保障等工作。
卫生防疫办公室负责制定会期卫生保障预案，安排部署和督促落实卫生安全各项措施。
大会新闻中心主要负责兰洽会大型宣传活动及节会期间的新闻宣传工作。包括到会国内外记者的邀请、接待及活动安排等。
各专业展会和文化旅游活动，由承办方根据需要组织筹备机构。
五、宾客邀请
(一)宾客邀请工作分以下几个方面进行：政府邀请；专请专访邀请；全国联络员会议邀请；网上邀请；委托中介组织邀请；政府驻外办事处邀请。
(二)国家领导人、中央有关部委，各省市区政府由兰洽会组委会报省政府统一邀请。省内各市州地邀请与之有合作关系的外省城市组团参会参展。省级各部门、各企业负责邀请相关部门和企业参会参展。各高等院校、科研单位、高新区及各大型企业、集团要积极邀请国内外同行业的单位和企业参加。
(三)中国贸促会帮助邀请境外投资商、贸易商参会；全国工商联帮助邀请国内知名民营企业参会参展；协办大会的境外商(协)会组织一批会员单位参会参展。
(四)在广泛邀请社会各界人士参加的同时，突出企业的主体地位，尤其要加强国内外企业的邀请工作。
六、招展工作
(一)甘肃投资贸易洽谈区由组委会根据省内各市州地、各部门及有关企业的申报项目和产品统一规划、统一设计、统一布展。全国综合投资贸易洽谈区由兰洽会办公室直接向全国招展。专业展会和文化旅游活动由各承办单位负责组织，并向全国招商招展。
(二)第十二届兰洽会展位价格采取分段、分区标价销售的办法。
(三)大会向参展客商和参会宾客免费提供规定数额的各类证件。
七、服务工作
(一)新闻宣传。邀请国内外重要媒体对本届洽谈会进行广泛宣传报道，在甘肃招商网上对大会作全方位的跟踪报道。同时，为各代表团提供新闻发布会会场，并组织记者参加。
(二)冠名及广告。本届兰洽会将对各有关展会、重大活动进行有偿冠名。挂靠兰洽会的各类活动及以兰洽会名义组织的各类活动须报组委会批准。同时为各参展企业统一安排，在会刊、网上、各类证件、会场内外以及兰州市区主要干道上提供形式多样的广告服务。
(三)食宿交通服务。大会推荐若干宾馆饭店，为参会代表提供优质的住宿服务，同时为各省区市代表团协助联系和落实会议期间的工作用车，并协助预订返程飞机票、火车票。
(四)旅游接待服务。展会期间，大会将推荐甘肃部分重点旅行社为各省市区代表团服务。
(五)继续完善组委会内部各项规章制度，密切协调配合，做到各项工作、各个环节规范有序，提高大会整体服务水平。
八、筹备工作进度安排
(一)三月份全面开展客商邀请和项目推介工作。
(二)四月份继续开展客商邀请和项目推介工作；召开第一次全省筹备工作会议，落实相关工作；制定各专项工作方案、制度、办法。
(三)五月份召开全国联络员会议；筹划会期重大活动安排；督促检查各专项活动；落实参展单位及参会宾客；完成布展方案。
(四)六月份跟踪落实参会宾客和签约项目；完善调整各项活动方案、办法；组建组委会各工作机构；制定安保、接待、卫生防疫等工作方案；落实文艺演出等活动。
(五)七月份召开第二次全省筹备工作会议，衔接落实各项工作；落实出席开幕式的国家领导人；落实各指定接待宾馆、旅行社；落实各指定接待单位；制定开幕式等活动方案。
(六)八月上旬落实会期重大活动安排；培训接待联络员；布展工作开始；各专项活动准备完毕。八月中旬全面落实会期各项工作任务、目标、责任人，接待、展务、安保、卫生等方面工作准备就绪。
甘肃省人民政府办公厅
二○○四年三月十日
辽宁省国有企业财务监督管理办法
辽宁省人民政府
辽宁省国有企业财务监督管理办法
1998年7月17日辽宁省人民政府令第97号发布
《辽宁省国有企业财务监督管理办法》，业经1998年6月24日辽宁省第九届人民政府第7次常务会议通过，现予发布施行。
第一章 总 则
第一条 为促进国有企业加强财务管理，落实和规范财务自主权，维护国有权益，根据国家有关法律法规和《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》，结合我省实际，制定本办法。
第二条 国有企业财务监督管理应当遵循政企职责分开，落实企业财务自主权与维护国家财产所有权相统一，企业外部财务监督管理与企业内部约束相结合的原则。
第三条 本办法适用于国有独资企业、国家出资额所占比例超过50％或者实质上拥有控制权的公司制企业（以下统称企业）。
第四条 企业外部财务监督管理工作，由各级人民政府主管财政机关具体组织实施。其主要职责是：
（一）督促企业执行国家财政财务政策，落实企业理财自主权；
（二）指导企业建立健全内部财务管理制度，完善企业自我约束机制；
（三）办理企业财务登记，审查企业备案事项，依法审批企业重要财务事项；
（四）依法对企业执行财经法规以及企业的财务状况进行监督和检查；依法纠正、处罚企业违反财经纪律的行为；向有关单位提出董事长或者厂长（经理）任免、奖惩的建议；
（五）依据《国有企业财产监督管理条例》向国有独资企业监事会派驻监事；
（六）对企业改制、破产、兼并和产权转让等各项改革过程中涉及的财务活动实施监督管理；
（七）国务院和省政府规定的其他职责。
审计机关依照国家规定对企业进行审计监督。
企业主管部门应当协助主管财政机关依法对企业进行监督管理。
企业内部财务监督管理工作由其财务会计（审计）机构具体负责。企业重大财务决策，必须报经职工代表大会或者董事会审议决定。
社会中介机构受主管财政机关、审计机关或者企业委托，依法对企业财务活动的真实性、合法性实施监督、审计。
第二章 财务会计基础工作
第五条 企业应当在办理工商登记或者变更登记之日起30日内，持企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件，向主管财政机关办理财务登记。
第六条 企业应当按照主营业务性质和范围执行《企业财务通则》及相应的行业企业财务制度，建立内部财务管理制度。
企业内部财务管理制度，必须经企业最高权力机构审议通过后执行，并报主管财政机关备案。主管财政机关对审查中发现的问题，应当及时要求企业进行修改、补充和调整。
第七条 企业应当根据财务会计工作需要配备持有主管财政机关颁发的会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得任用（聘用）其从事财务会计工作。
企业财务会计负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和《总会计师条例》的有关规定。
第八条 企业应当接受主管财政机关依法实施的监督管理，如实提供完整的财务帐簿、凭证、报表和相关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
第九条 企业厂长（经理）对内部财务监督管理工作负有领导责任，应当支持和保障财务会计及内部审计机构履行职责，严格遵守和执行财经法规，接受财务、审计部门和职工代表大会或者董事会、监事会的监督检查。
第三章 资金筹集和使用
第十条 企业资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原则，合理确定资产负债比例，制定资金筹集计划。优先保证企业生产经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要，严格控制非生产性支出。
企业应当按照生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性支出等分类按月（季、年）编制资金使用计划，重大资金使用计划应当报主管财政机关备案。
第十一条 企业在筹集资本金过程中吸收的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的20％；因特殊情况需要超过20％的，必须报经有关部门批准，但最高不得超过30％。国家另有规定的，从其规定。
第十二条 企业原则上在银行开设一个基本帐户。需要开设其他帐户的，应当经企业财务负责人批准。企业在银行开设帐户情况（包括基本帐户和其他帐户）应当报主管财政机关备案。企业对其所属资产，不得以个人名义开立帐户存储。
企业对国家投入的资本金、专项资金和税收返还资金，应当严格按照国家规定的用途使用，不得擅自改变资金使用方向或者用于非生产性支出。资金的使用情况和效果应当在财务情况说明书中予以说明。
对无有效合同、合法凭证、合法手续的，不得对外支付现金（包括支票、汇票等）。
第十三条 企业发行债券和内部集资，应当经中国人民银行和计划主管部门批准，其发行债券和内部集资方案应当报主管财政机关备案。企业支付债券（包括内部集资）利率按照国家有关规定执行；企业发行债券或者内部集资以及向银行借款所筹资金不得用于房地产买卖、股票和期货
交易等风险性投资。
第十四条 企业应当合理确定和控制固定资产投资规模。基本建设、技术改造项目必须进行可行性论证，并按照政策规定落实项目资本金和铺底生产经营资金，不得为今后的生产经营留下资金缺口。
第十五条 企业对外投资项目必须经过集体讨论，做好可行性研究；重大投资项目必须经过职工代表大会或者董事会审议决定，并报主管部门和主管财政机关备案。
除国家有特殊规定外，企业对外累计投资不得超过本企业净资产的50％。技术改造任务重、生产经营资金不足、资不抵债的企业，以及对外投资报酬率预计达不到银行同期存款利率项目的企业，不得对外投资。
企业对外投资中的财产转移，应当严格履行评估和报批制度。未经资产评估和履行报批手续，不得对外投资。
企业对外投资必须编制投资损益明细表，详细反映企业对外投资取得的收益或者发生的损失。对项目没有达到预期效益或者低于本企业资金利润率的，企业法定代表人应当向职工代表大会或者董事会作出书面报告。
企业对以前年度安排的对外投资，应当进行清理。对外投资造成重大损失的，应当查明原因，并依法追究有关人员的责任。
企业财务会计机构应当做好对外投资项目的效益测算和投资收益的收缴以及分析评价工作，定期向企业厂长（经理）报告投资收益情况。
第十六条 企业非生产性资金的使用，应当编制项目预算和费用开支计划，报经职工代表大会或者董事会审议决定，并向职工代表大会报告执行情况。
企业工资总额增长速度应当低于本企业经济效益增长速度，职工实际平均工资增长速度应当低于本企业劳动生产率增长速度。其增长速度超过规定标准部分，有关部门相应扣减企业新增效益工资。企业的工效挂钩方案和工资包干数由主管财政机关会同有关部门核定，企业应当按照工效
挂钩及有关政策规定计发职工工资、奖金和各种补贴，不得随意扩大范围、提高标准。
企业必须按照财务制度规定列支和使用业务招待费。对业务招待费的支出情况，企业厂长（经理）应当每半年向职工代表大会公布一次。
企业公益金、职工福利费和住房基金等项资金应当严格按照规定的比例和用途提取、使用。
企业不得用公款以私人名义购车。亏损、资不抵债、欠缴国家税款、拖欠职工工资和社会劳动保险费的企业，不得购买小汽车或者以抵债名义变相购买小汽车。
企业建造或者购买职工活动中心、宾馆、招待所以及职工住宅等非生产性设施，应当按基本建设程序立项，并按照规定报批。企业不得高标准修建和高档装修非生产性设施，不得挤占生产经营性资金。主管财政机关应当审查企业自筹基建资金来源。
第十七条 企业用公积金补亏或者转增资本，国有独资企业需经主管财政机关审查批准，股份制企业需报股东会审议决定。
企业税后各项资金除公益金和向投资者分利外，留用部分应当全部用于企业发展，不得用于非生产性支出。
第四章 企业购销活动及关联企业业务往来
第十八条 企业应当建立购销活动管理责任制，完善原燃材料、机器设备等比质、比价采购和销售商品及回收销货款等购销活动的管理制度。企业制定的有关购销活动制度应当报主管财政机关备案。
企业主要原燃材料、机器设备的购进价格以及主要产品（商品）的销售价格，与市场同类产品（商品）或者企业以往购进及销售的同类产品（商品）价格差异较大的，应当及时查明原因，并在企业财务报告中予以说明。企业大宗原燃材料的采购可实行公开招标制度，实行定点、定价采
购。
企业产品（商品）销售收入、附营收入和营销活动中收取的佣金、回扣等，必须及时足额入帐，不得隐匿、截留。
第十九条 企业对符合规定采取以物抵款、以货抵款的，应当按照规定进行核算，依法纳税。对采取以物易物的，易出物按照同类货物的市场价格转作销售收入，依法纳税；易进物作为企业购入有关存货或者资产处理。
第二十条 企业与关联企业之间的原燃材料供应、商品销售、收入费用的核算以及管理机构和人员的经费开支等，应当按照独立企业之间业务往来收取或者支付价款、费用，实行分帐管理，独立核算，自负盈亏，不得转移收入和利润。
企业与关联企业之间的资金占用，应当坚持有偿使用的原则，资金占用费率不得低于银行同期贷款利率。
第五章 资 产
第二十一条 企业应当加强存货的收发管理，定期对存货进行盘点清查。企业不得采取多领原燃、辅助材料等手段调节企业盈亏。
企业生产经营过程中发生的各种存货和固定资产盘亏、盘盈、毁损、报废等损失，必须按照有关规定进行鉴定、审批。其中，年净损失额在一定数额以上的，还应当报企业主管部门、主管财政机关审批后，方可进行帐务处理。
企业发生被盗、贪污等资产损失，应当按照司法机关结案材料和具体损失情况进行审查，并报企业主管部门和主管财政机关审批。未经审批的，企业不得自行处理。
第二十二条 企业坏帐损失的确认应当严格执行财务制度规定。对应收帐款应当建立责任制，制定催收计划，及时清缴，不得擅自列作坏帐损失。
由于债务单位破产或者债务人死亡，以其破产财产或者遗产进行清偿后，确实无法收回部分所形成的坏帐损失，在取得相关法律文件后，由企业按照规定程序审批后进行处理。
企业超过3年以上的应收帐款，不得自行转作坏帐损失。确需转作坏帐损失的，企业应当提交坏帐损失申请书及相关的法律文件，报主管财政机关审批。主管财政机关对尚能追回的欠款，不予核批，并责成企业制定具体清欠计划和措施，追收欠款。对于按照规定已经核销的坏帐损失，
企业应当帐销案存，继续保持应收帐款追索权。
第二十三条 企业对外担保，应当严格审查被担保单位的偿债能力与信用程度，担保额不得超过本企业净资产的50％。
企业对外担保发生的损失应当先转作其他应收款处理，并制定催收计划，督促被担保单位赔偿损失；对确实无法追回的担保损失，比照坏帐损失的审核程序处理。
各级政府及其所属部门不得干预企业对外担保。
第二十四条 企业外购、其他单位投入、接受捐赠和自行建造形成的资产等，应当按照规定计价入帐。
第二十五条 企业应当定期向主管财政机关报告在建工程项目的预、决算及工程进展情况。主管财政机关应当参与工程项目的竣工验收工作。已经完工的项目，应当及时交付使用，并办理竣工决算手续；尚未办理竣工决算，但已经交付使用的固定资产，其借款利息及汇兑损益，均计入
企业财务费用，不得计入在建工程成本，也不得转入待摊费用或者递延资产挂帐。
第二十六条 企业进行公司制改建、合并、分立等，必须进行财产清查和资产评估，编制资产负债表、损益表和利润分配表，连同财产清册，报主管财政机关审批。
第二十七条 企业依法破产的，应当制订破产方案，进行破产清算。
主管财政机关应当参与破产清算组，负责办理与破产财产保管、清理、估价、处置及分配等有关的财务事项，并参与审批破产企业的分立方案。
第二十八条 企业依法兼并的，应当制定兼并总体方案；被兼并企业应当进行财产清查、评估，办理财产合并、划转手续。
企业兼并的总体方案，被兼并企业财产清查结果的认定，财产损失、资本金合并的财务处理，以及财务隶属关系划转等，应当报主管财政机关和有关部门审批。
第二十九条 企业兴办各类经济实体，应当在资产、机构、人员等方面与经济实体划清界限，实行财务脱钩，彻底分离。划出的资产，原则上实行有偿转让。有关资产、资金的划拨按照有关规定办理。
第三十条 企业对外转让产权，应当由有评估资格的资产评估机构进行评估，并经有关部门批准。其收入应当按照规定入帐。
企业向外商、私营企业等转让产权，应当按照国务院规定的权限和程序报批。
第三十一条 企业对外出租固定资产收取的租赁费用，不得低于该固定资产应当计提的折旧费用。
企业对外出借固定资产收取的占用费，不得低于同期银行借款利息。
第六章 成本、费用
第三十二条 企业应当严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，准确核算成本费用。
企业发生的但在企业财务制度中没有明确规定的费用支出项目，必须及时报告主管财政机关，并按照主管财政机关的意见进行财务处理。
第三十三条 企业应当按照行业财务制度规定的折旧方法和折旧年限确定分类折旧率，并报主管财政机关备案。其确定的折旧率必须达到财务制度规定的最低标准。确定的折旧率，严禁随意调整。确需调整的，应当报经主管财政机关批准。
符合加速折旧条件的企业，应当实行加速折旧；符合国家产业政策、技术改造任务较重、但不属于加速折旧规定范围的企业，经企业主管部门、主管财政机关批准后，可以加速折旧。
第三十四条 企业对固定资产的修理费用，原则上计入当期损益，数额较大需要待摊或者预提的，应当报经主管财政机关备案。
对于改变固定资产状态、功能、结构，增加、补充设备和改良装置，或者在原有基础上进行改建、扩建而发生的支出，应当增加固定资产价值，原则上不得作为修理费用列入成本费用。特殊情况应当报主管财政机关审批。
第三十五条 企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧，与新产品试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行
的科研试制费用，可以全额在管理费用中列支。
企业发生的上述费用不得低于当年销售收入的1％，国家和省重点扶持的企业一般不得低于2％。
第三十六条 企业差旅费标准应当参照所在地人民政府制定的标准，结合企业具体情况制定，并报主管财政机关备案。企业财务会计机构应当审核差旅费报销项目，对出差人员个人购物、娱乐、保健等消费性支出以及绕道旅游等支付的费用均不得报销。
第三十七条 企业根据具体情况确定的预提费用项目及标准，必须报主管财政机关备案。预提数额与实际数额发生差异时，应当及时调整提取标准，多提数额在年终冲减成本、费用，需保留余额的，应当在年度财务报告中予以说明；少提数额应当一次或者分次计入成本费用。
属于一次支付、分期摊销的待摊费用，应当按照费用项目的受益期分摊，但分摊期限最长不得超过1年。
第三十八条 企业的存货领用或者发出方法、坏帐准备金提取比例等应当按照规定，并结合企业具体情况确定，不得随意变更；确需变更的，必须在年终前提出变更申请，报主管财政机关审批后执行。
第三十九条 企业不得将未经主管财政机关批准的有关费用列入递延资产。对已列入递延资产的，应当区分不同内容，制定摊销计划，分期计入各期损益，并报主管财政机关备案。
企业对无形资产应当按财务制度规定，制定分期摊销计划，分期计入各期损益，并在当年财务报告中予以说明。
第四十条 企业应当严格控制非公益性捐赠、赞助等项支出。亏损、资不抵债、欠缴税费、拖欠职工工资和社会劳动保险费以及生产经营资金不足的企业，不得对外进行非公益性捐赠、赞助等项活动。
企业有权拒绝不符合法律法规规定的行政事业性收费（含基金）、罚款、集资项目和其他摊派。
第七章 利润分配
第四十一条 企业应当按照税法规定及时、足额缴纳所得税，税后利润应当按照国家规定的顺序进行分配。国有独资企业的税后利润分配方案，需报主管财政机关备案。
企业应当建立自补流动资本制度，在提取盈余公积金之前，将税后利润的一定比例用于补充流动资本。
第四十二条 企业提取10％的法定盈余公积金之后，可以提取公益金和向投资者分配利润，其中，公益金的提取比例不得高于盈余公积金的提取比例。
第四十三条 企业提取的公益金主要用于职工集体福利设施建设，原则上不得和企业应付福利费混同使用，不得用于其他消费性支出，不得以任何名义向职工发放。亏损和实现利润不足以弥补以前年度亏损的企业，不得提取公益金。
第四十四条 国有独资企业以前年度的明亏、潜亏、挂帐损失，需要核销盈余公积金、资本公积金以及实收资本的，必须报主管财政机关批准。
第四十五条 股份制企业利润分配和需要核销盈余公积金、资本公积金以及实收资本等，按照《中华人民共和国公司法》执行。
第八章 财务报告
第四十六条 企业必须按照国家规定编制财务报告，并说明以下内容：
（一）固定资产购建、流动资本增长和对外投资及收益等；
（二）工资发放、业务招待费开支、较大项目的非生产经营性资产购置等；
（三）生产成本支出、管理费用、财务费用、销售费用等；
（四）固定资产、流动资产及其他资产损失处理等；
（五）流转税、所得税、国有资产收益及其他各项税金的缴纳等；
（六）关联企业主要往来事项；
（七）实现利润及利润分配等；
（八）采用的主要会计处理方法及其变更原因以及对财务状况、经营成果的影响等；
（九）需主管财政机关审批或者备案条款的执行情况；
（十）其他应当说明的情况。
第四十七条 年度决算报表按照国家规定或者主管财政机关要求必须经过注册会计师审计并出具查帐报告的企业，应当在规定的时间内将年度决算报表和查帐报告一并报送主管财政机关审批。
年度决算报表不经过注册会计师审计的企业，应当按照规定时间直接报送主管财政机关审批。
第九章 奖励与处罚
第四十八条 主管财政机关和企业对财务监督管理工作中作出显著成绩的单位、个人，以及检举、揭发违反财经纪律的有关人员，应当给予表彰和奖励。
第四十九条 主管财政机关的工作人员和派出的监事，有下列行为之一的，由主管财政机关责令改正，给予行政处分、免去（解聘）监事职务；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未按照规定履行监督或者监事职责的；
（二）超越权限干预企业财务自主权，侵犯企业合法权益的；
（三）泄露企业财务秘密，利用职权谋取私利的；
（四）接受企业报酬或者收受企业财物的。
第五十条 注册会计师审查企业财务决算时，出具虚假审计报告的，按照《中华人民共和国注册会计师法》有关规定予以处罚。
第五十一条 企业董事长、厂长（经理）和有关负责人有下列行为的，由主管财政机关或者法律法规规定的行政部门，按照《国有企业财产监督管理条例》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》予以处罚，可以建议企业主管部门、董事会免除（解聘）其职务；构成犯罪的，依
法追究刑事责任：
（一）对有关财务事项未按照规定上报主管财政机关批准或者备案的；
（二）企业经营管理不善，连续两年亏损且亏损额逐年增加的，或者造成重大资产损失的；
（三）未按照规定核算、反映企业盈亏，导致企业虚盈实亏或者虚亏实盈的；
（四）违反财政、财务法规，擅自提高成本费用提取比例和开支标准、扩大成本费用开支范围的；
（五）擅自转让企业产权，故意隐瞒财务问题，弄虚作假，以各种名目侵占企业财产和转移利润的；
（六）对企业财务会计人员打击报复的；
（七）隐匿、转移收入或者营销活动中收取佣金、回扣等未及时足额入帐的；
（八）私设小金库和公款私存的。
第五十二条 主管财政机关对主动策划、严重失职造成企业虚盈实亏、损失浪费严重或者违反财经纪律的财务会计机构负责人，可以建议企业将其调离财务会计岗位，给予行政处分；提请有关部门取消会计技术职称；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十章 附 则
第五十三条 本办法所称企业重要财务事项、重大财务决策等，由各市人民政府具体规定。
第五十四条 本办法自发布之日起施行。
1998年7月17日
